什么是拨备覆盖率？

作者:admin 日期:2009-07-20

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通俗讲:

银行有1块的坏账，那么银行准备1块钱来冲抵这个坏账，这个就是拨备

拨备金额/坏账金额*100%就是拨备覆盖率

定义：　

拨备覆盖率（也成为“拨备充足率”）实际上就是呆、坏帐准备金的提取比率，如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考滤防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应越低越好，反应损失较小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

　　不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100％。这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分，以至于判断谁的业绩水分最大。

实例：

宁波银行（002142）
公司不良贷款比率0.33%，远低于A股上市银行平均3.02%水平；拨备覆盖率高达405.28%，远高于A股上市银行平均110.4%水平；

依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的比率，该比率最佳状态为100％。这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分，以至于判断谁的业绩水分最大。

正常类贷款需要提1％的拨备，除以不良0.33％是300％，加上不良贷款本身的拨备100％就是400％。